Spørsmål rundt selskapsskatt

Alle aksjeselskap må betale selskapsskatt. Vi får en del spørsmål rundt selskapsskatt, konsernbidrag og tilleggsforskudd. Steffen svarer på de mest stilte spørsmålene han får under i artikkelen.

Steffen Søvik, Avdelingsleder i VIEW Group.

Hva påvirker selskapsskatten?

Selskapsskatten for en virksomhet påvirkes av flere faktorer, inkludert inntekter, utgifter, skattefradrag, og spesifikke regler i det landet virksomheten opererer i.

✔ Et AS betaler skatt på sitt overskudd – ikke på summen av inntektene. (omsetningen).  

✔ Selskapsskatt er i 2025 på 22 %, men enkelte næringer, som petroleum og vannkraft, kan ha egne skatteregler og høyere satser. Sjekk din næring! 

✔ Selskapsskatten skal betales påfølgende år. Hvis selskapsskatten betales før 31.05 betales det ikke renter på beløpet. Bedrifter som historisk sett har hatt overskudd får utskrevet forskuddsskatt, den betales i 2 terminer, i februar og april. 

✔ Kostandene i bedriften vil påvirke selskapsskatten. Derfor er derfor viktig å bokføre alle kostnader slik at du ikke betaler mer skatt enn selskapet må. Kostnader gir skattefradrag og reduserer altså overskuddet ditt 

✔ Avskrivninger som gjøres vil også påvirke skatten, men det kan være forskjell på regnskapsmessige avskrivninger og skattemessige avskrivninger. Det er en vanlig årsak til at det er forskjellig på årsresultatet og skattemessig resultat.  

✔ Inngår selskapet i et skattemessig konsern? Da kan en skatte optimalisere konsernet for å styrke konsernets samlede likviditet.  

Hvordan bruke konsernbidraget?

Konsernbidrag er en økonomisk transaksjon mellom selskaper innenfor samme konsern og brukes ofte som et verktøy for skatteoptimalisering og intern ressursfordeling.

✔ Konsernbidrag er en overføring av midler fra ett selskap i konsernet til et annet, vanligvis fra et selskap med overskudd til et selskap med underskudd. 

✔ Redusere den samlede skatten for konsernet ved å flytte overskudd fra et selskap som ellers ville blitt skattet fullt ut, til et selskap med fremførbart underskudd eller lav skattepliktig inntekt. Slik at betalbare skatten for konsern blir lavere. 

✔ Bidraget kan brukes til å støtte selskaper i konsernet som har kapitalbehov, for eksempel til å dekke underskudd, investere i vekst eller opprettholde soliditet. 

✔ Flytte økonomiske ressurser innen konsernet for å jevne ut finansielle forskjeller mellom selskapene. F.eks. administrative ressurser kan belastes flere selskap i konsernet.  

✔ For at konsernbidrag skal være skattemessig fradragsberettiget, må at selskapene være del av samme konsern, gjelder bare selskaper som er skattepliktige i Norge og konsernbidraget må bokføres i samme regnskapsperiode. Alternativet til konsernbidrag er ordinært utbytte. 

Når bør selskapet betale et tilleggsforskudd?

Et selskap bør vurdere å betale tilleggsforskudd dersom det ser ut til at det vil få restskatt ved skatteoppgjøret.

✔ Tilleggsforskudd er en frivillig innbetaling av skatt som gjøres etter at selskapet har innbetalt ordinære forskuddsskatter, men før skatteoppgjøret.  

✔ Hvis selskapet i løpet av året har hatt høyere inntekt eller mindre fradrag enn forventet, kan skatteplikten bli større enn det som er dekket av forskuddsskatt. F.eks. Et uventet overskudd mot slutten av året kan gi høyere skatt enn opprinnelig beregnet 

✔ Slik går du frem: Beregn skattepliktig inntekt for året (inntekter minus fradrag). Multipliser med gjeldende skattesats (22 % i Norge per 2024). Finn ut hvor mye forskuddsskatt selskapet allerede har betalt. 

✔ Differansen mellom faktisk skatt og innbetalt forskuddsskatt er forventet restskatt. Hvis forventet restskatt er betydelig, kan det være lurt å betale hele eller deler av dette som tilleggsforskudd. 

✔ Fordeler: Unngå eller redusere renter på restskatt og kan gi forutsigbarhet i selskapets økonomi ved å eliminere uventede kostnader.  

✔ Ulemper: Pengene blir bundet opp i skatt og kan ikke brukes til drift eller investeringer. Hvis selskapet betaler mer enn nødvendig vil ikke overskytende tilbakebetales før på høsten. 

✔ Frist for tilleggsforskudd er 31. mai året etter inntektsåret. Betalinger etter denne datoen vil ikke redusere renter på restskatten. 

Har du andre spørsmål?

Kontakt oss gjerne, og dra nytte av våre eksperters erfaring.