Nye endringer for skatt og avgifter 2025

Fra og med 2025 trer flere endringer i skatte- og avgiftsregelverket i kraft. For bedrifter og privatpersoner kan disse endringene få stor betydning, både økonomisk og administrativt. I denne artikkelen gir vi deg en oversikt over de viktigste endringene.

Fjerning av ekstra arbeidsgiveravgift

Fra 1. januar 2025 vil den ekstra arbeidsgiveravgiften på lønnsinntekter over 850 000 kroner avvikles. I 2023 ble den midlertidige avgiften med en sats på 5 % innført, og i 2024 ble opptrappingsgrensen økt til 850 000 kroner.  

Frivillig skattetrekk

Fra 2025 blir rapporteringen av skattetrekk delt inn i to kategorier, ordinært skattetrekk og frivillig skattetrekk. 

Frivillig skattetrekk gjelder når ansatte ønsker at det trekkes mer skatt enn det som er angitt i skattekortet. Fra 2025 skal frivillig skattetrekk rapporteres med en egen beskrivelse i a-meldingen – “frivillig forskuddstrekk”. Endringen gjelder for rapportering fra og med kalendermåned januar 2025.    

Den eksisterende lønnsarten for ordinært skattetrekk skal fortsatt benyttes, slik at arbeidsgivere ikke trenger å endre noe her praksis. 

Skattefrie ansattrabatter

Skattefrie rabatter for ansatte økes nå fra 8000kr til 10 000kr. Nå kan ansatte få opptil 10.000 kroner i rabatt på varer og tjenester fra egen bedrift pr. år, uten å måtte skatte av det. Endringene gjelder fra og med inntektsåret 2025. 

Reglene om skattefrie personalrabatter gjelder både for ansatte og styremedlemmer. Rabatt – reglene gjelder innen samme konsern, som betyr at det samlet for konsernet er 10.000kr som er den skattefrie grensen pr år pr. ansatt. 

Ansatte kan også få en personalrabatt hos en 3. part så lenge varen/tjenesten omsettes hos arbeidsgiveren. Dersom ansatte får en samlet rabatt i løpet av året på 11000kr, så er det 1000kr som er skattepliktig for den ansatte. 

Trinnskatten endres

Trinnskatten øker jo mer du tjener, og tjener du over 217 400 kr må du betale denne trinnskatten.

I 2025 vil satsene for trinn 1 og 2 forblir uendret, men innslagspunktene justeres i tråd med lønnsveksten.  

• For trinn 3, 4 og 5 økes satsene med 0,1 prosentpoeng
• Trinn 3: 13,7 % fra 697 150 kroner
• Trinn 4: 16,7 % fra 942 400 kroner
• Trinn 5: 17,7 % fra 1 410 750 kroner 

Reisefradrag

I 2025 øker bunnfradraget og fradraget per kilometer.

Reisefradraget er et skattefradrag som gjelder for reiser mellom hjem og fast arbeidssted, uavhengig av hvilke faktiske utgifter du har eller hvilket transportmiddel du bruker. 

Du får reisefradrag hvis avstanden mellom hjem og jobb er minst 37 kilometer tur / retur mot 65 kilometer tur/retur tidligere. 

✔ For 2025 er satsen for reisefradrag 1,83 kr per km. 

✔ I 2025 øker bunnfradraget til 15.250 kroner, som betyr at reisefradraget gis kun for den delen av reisekostnadene som overstiger denne minstesatsen. 

✔ For deg som har lengre reiseavstander, kan pendlerfradraget være nyttig å se på.